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2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險防范

2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險防范

年度企業(yè)所得稅企業(yè) 所得稅匯算清繳實(shí)務(wù) 操作風(fēng)險防范

發(fā)布者：眾智財稅

發(fā)布時間：2016-11-08

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二
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度操
企做
業(yè) 與
所風(fēng)
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匯范
算
眾
智
財
稅

當(dāng)前，中國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)步入轉(zhuǎn)型升級的新軌道，從投資拉動到創(chuàng)新驅(qū)動，從傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)到“互聯(lián)網(wǎng)+”。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化，企業(yè)經(jīng)營模式及交易類型也更加多元化、多樣化，現(xiàn)行稅收政策因應(yīng)變化將不斷補(bǔ)充、調(diào)整、更新。尤其是全面推開營改增以來，新政策越來越多，越來越復(fù)雜，大大增加了企業(yè)稅務(wù)處理的難度，企業(yè)匯算清繳工作愈發(fā)艱難，企業(yè)和財務(wù)人員將面臨前所未有的壓力和考驗(yàn)！
【課程背景】

全面了解并掌握企業(yè)匯算清繳與季度預(yù)繳及年終財務(wù)決算的關(guān)系，及早關(guān)注企業(yè)重大事項(xiàng)的涉稅處理，精準(zhǔn)領(lǐng)悟營改增具體政策精髓，為匯算打下堅實(shí)基礎(chǔ)，有效防范匯算清繳稅務(wù)風(fēng)險。
【課程收益】

一、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳與年度匯算清繳
1、預(yù)繳的方法；預(yù)繳申報如何做到“胸中有數(shù)”。
2、年度內(nèi)預(yù)繳的稅款大于全年匯算應(yīng)繳的稅款怎么辦？
3、未按期預(yù)繳所得稅是否加收滯納金？
4、未按“實(shí)際利潤”預(yù)繳是否加收滯納金？是否認(rèn)定為偷稅？
5、總、分機(jī)構(gòu)與企業(yè)所得稅匯算清繳
【課程內(nèi)容摘要】

二、年終財務(wù)決算與企業(yè)所得稅匯算清繳
1、年終財務(wù)會計報告的構(gòu)成、需要關(guān)注的利益相關(guān)者及其關(guān)系協(xié)調(diào)
2、年終財務(wù)決算前的準(zhǔn)備
3、當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況及主要稅種稅負(fù)率水平
4、材料暫估入賬的稅務(wù)處理
5、限制性費(fèi)用以及敏感性費(fèi)用的賬務(wù)處理
6、固定資產(chǎn)已投入使用但未取得相關(guān)發(fā)票的稅務(wù)處理
7、結(jié)賬前應(yīng)注意所得稅扣除項(xiàng)目處理
8、營改增后如何正確核算各類收入
9、統(tǒng)籌考慮以前年度虧損的彌補(bǔ)
10、合理利用會計政策和稅收法律空間

三、匯算清繳相關(guān)工作安排
1、優(yōu)惠政策備案注意事項(xiàng)
2、資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報與清單申報
3、是否需要中介機(jī)構(gòu)出具鑒證報告
4、對時間性差異項(xiàng)目進(jìn)行整體的初步測算
5、重大涉稅事項(xiàng)復(fù)核及票據(jù)的審核
6、以前年度應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理技巧

四、2016年年終結(jié)賬及涉稅風(fēng) 險分析
（一）收入方面存在的涉稅風(fēng)險
1.不同銷售方式取得收入的確認(rèn)
2.增值稅與企業(yè)所得稅視同銷售的判定
3.混合銷售兼營存在的涉稅風(fēng)險
4.預(yù)收款、分期收款等業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險
5.往來賬處理中的涉稅風(fēng)險
6.納稅義務(wù)確認(rèn)時間在增值稅、所得稅、會計上的不同運(yùn)用
7.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入
8.投資收益處理技巧與風(fēng)險化解
9.專項(xiàng)用途財政性資金處理技巧與風(fēng)險化解

（二）成本費(fèi)用方面存在的涉稅風(fēng)險

1.成本費(fèi)用扣除原則的涉稅風(fēng)險
2.工資、勞務(wù)派遣、股權(quán)激勵的涉稅風(fēng)險
3.借款費(fèi)用、關(guān)聯(lián)借款、統(tǒng)借統(tǒng)還、投資未到位借款等涉稅風(fēng)險
4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等的涉稅風(fēng)險（籌備期要點(diǎn)）
5.傭金手續(xù)費(fèi)等存在的涉稅風(fēng)險
6.捐贈支出在不同稅種中的涉稅風(fēng)險

（三）資產(chǎn)存在的涉稅風(fēng)險

1.固定資產(chǎn)計價涉稅風(fēng)險、加速折舊涉稅風(fēng)險
2.長期待攤費(fèi)用的涉稅處理
3.缺票固定資產(chǎn)的所得稅處理
4.長期股權(quán)投資的涉稅風(fēng)險
5.存貨項(xiàng)目存在的涉稅風(fēng)險
6.損失專項(xiàng)申報與清單申報的涉稅風(fēng)險

（四）其他事項(xiàng)涉稅風(fēng)險
1、應(yīng)付款長期掛賬的風(fēng)險與處理
2、投資與投資收回中的所得稅風(fēng)險與處理
3、合并分立等重組業(yè)務(wù)的所得稅風(fēng)險與處理
4、財政補(bǔ)貼收入的處理技巧與風(fēng)險化解
5、罰款與滯納金扣除上的認(rèn)識誤區(qū)
6、涉稅處理、證據(jù)準(zhǔn)備、填表程序等相關(guān)工作
7、會計、審計、稅務(wù)稽查，孰輕孰重！
8、2016年所得稅匯算工作新要求與新標(biāo)準(zhǔn)！

五、重點(diǎn)業(yè)務(wù)解析與風(fēng)險防范

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