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2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)防范

2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)防范

年度企業(yè)所得稅企業(yè) 所得稅匯算清繳實(shí)務(wù) 操作風(fēng)險(xiǎn) 防范

發(fā)布者：眾智財(cái)稅

發(fā)布時(shí)間：2016-12-01

版權(quán)說(shuō)明：該作品由用戶自己創(chuàng)作，作品中涉及到的內(nèi)容、圖片、音樂(lè)、字體版權(quán)由作品發(fā)布者承擔(dān)。

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2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù) 操作與風(fēng)險(xiǎn)防范

當(dāng)前，中國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)步入轉(zhuǎn)型升級(jí)的新軌道，從投資拉動(dòng)到創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，從傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)到“互聯(lián)網(wǎng)+”。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式及交易類型也更加多元化、多樣化，現(xiàn)行稅收政策因應(yīng)變化將不斷補(bǔ)充、調(diào)整、更新。尤其是全面推開(kāi)營(yíng)改增以來(lái)，新政策越來(lái)越多，越來(lái)越復(fù)雜，大大增加了企業(yè)稅務(wù)處理的難度，企業(yè)匯算清繳工作愈發(fā)艱難，企業(yè)和財(cái)務(wù)人員將面臨前所未有的壓力和考驗(yàn)！
課程背景

全面了解并掌握企業(yè)匯算清繳與季度預(yù)繳及年終財(cái)務(wù)決算的關(guān)系，及早關(guān)注企業(yè)重大事項(xiàng)的涉稅處理，精準(zhǔn)領(lǐng)悟營(yíng)改增具體政策精髓，為匯算打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，有效防范匯算清繳稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
課程收益

一、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳與年度匯算清繳

1、預(yù)繳的方法；預(yù)繳申報(bào)如何做到“胸中有數(shù)”。
2、年度內(nèi)預(yù)繳的稅款大于全年匯算應(yīng)繳的稅款怎么辦？
3、未按期預(yù)繳所得稅是否加收滯納金？
4、未按“實(shí)際利潤(rùn)”預(yù)繳是否加收滯納金？是否認(rèn)定為偷稅？
5、總、分機(jī)構(gòu)與企業(yè)所得稅匯算清繳
課程內(nèi) 容摘要

二、年終財(cái)務(wù)決算與企業(yè)所得稅匯算清繳
1、年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成、需要關(guān)注的利益相關(guān)者及其關(guān)系協(xié)調(diào)
2、年終財(cái)務(wù)決算前的準(zhǔn)備
3、當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況及主要稅種稅負(fù)率水平
4、材料暫估入賬的稅務(wù)處理
5、限制性費(fèi)用以及敏感性費(fèi)用的賬務(wù)處理
6、固定資產(chǎn)已投入使用但未取得相關(guān)發(fā)票的稅務(wù)處理
7、結(jié)賬前應(yīng)注意所得稅扣除項(xiàng)目處理
8、營(yíng)改增后如何正確核算各類收入
9、統(tǒng)籌考慮以前年度虧損的彌補(bǔ)
10、合理利用會(huì)計(jì)政策和稅收法律空間

三、匯算清繳相關(guān)工作安排

1、優(yōu)惠政策備案注意事項(xiàng)
2、資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)與清單申報(bào)
3、是否需要中介機(jī)構(gòu)出具鑒證報(bào)告
4、對(duì)時(shí)間性差異項(xiàng)目進(jìn)行整體的初步測(cè)算
5、重大涉稅事項(xiàng)復(fù)核及票據(jù)的審核
6、以前年度應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理技巧

四、2016年年終結(jié)賬及涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）收入方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1.不同銷售方式取得收入的確認(rèn)
2.增值稅與企業(yè)所得稅視同銷售的判定
3.混合銷售兼營(yíng)存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
4.預(yù)收款、分期收款等業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
5.往來(lái)賬處理中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
6.納稅義務(wù)確認(rèn)時(shí)間在增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)上的不同運(yùn)用
7.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入
8.投資收益處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)化解
9.專項(xiàng)用途財(cái)政性資金處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)化解

（二）成本費(fèi)用方面存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1.成本費(fèi)用扣除原則的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
2.工資、勞務(wù)派遣、股權(quán)激勵(lì)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

3.借款費(fèi)用、關(guān)聯(lián)借款、統(tǒng)借統(tǒng)還、投資未到位借款等涉稅風(fēng)險(xiǎn)
4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等的涉稅風(fēng)險(xiǎn)（籌備期要點(diǎn)）
5.傭金手續(xù)費(fèi)等存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
6.捐贈(zèng)支出在不同稅種中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（三）資產(chǎn)存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)涉稅風(fēng)險(xiǎn)、加速折舊涉稅風(fēng)險(xiǎn)
2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的涉稅處理
3.缺票固定資產(chǎn)的所得稅處理
4.長(zhǎng)期股權(quán)投資的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
5.存貨項(xiàng)目存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
6.損失專項(xiàng)申報(bào)與清單申報(bào)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

五、重點(diǎn)業(yè)務(wù)解析與風(fēng)險(xiǎn)防范……
（四）其他事項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1、應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬的風(fēng)險(xiǎn)與處理
2、投資與投資收回中的所得稅風(fēng)險(xiǎn)與處理
3、合并分立等重組業(yè)務(wù)的所得稅風(fēng)險(xiǎn)與處理
4、財(cái)政補(bǔ)貼收入的處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)化解
5、罰款與滯納金扣除上的認(rèn)識(shí)誤區(qū)
6、涉稅處理、證據(jù)準(zhǔn)備、填表程序等相關(guān)工作
7、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)稽查，孰輕孰重！
8、2016年所得稅匯算工作新要求與新標(biāo)準(zhǔn)！

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