064 確認(rèn)并評估風(fēng)險（上）

《成長企業(yè)的管理》第十二章第二節(jié)

確認(rèn) 評估風(fēng)險

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發(fā)布者：德勤企業(yè)咨詢（上海）有限公司深圳分公司

發(fā)布時間：2016-09-06

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管理風(fēng)險
制訂風(fēng)險管理規(guī)劃

在收集風(fēng)險管理初始信息、確認(rèn)了明顯及不太明顯的風(fēng)險之后，企業(yè)可以開始將注意力集中于最大的風(fēng)險領(lǐng)域。這時風(fēng)險管理者要對具體的風(fēng)險進行評估，并決定其優(yōu)先次序以便解決那些對企業(yè)構(gòu)成最大威脅的風(fēng)險。
第二節(jié)　確認(rèn)并評估風(fēng)險

一、收集風(fēng)險管理初始信息
為有效管理風(fēng)險，企業(yè)必須制訂識別風(fēng)險的機制。識別風(fēng)險的目標(biāo)是列出企業(yè)在每個領(lǐng)域的全部風(fēng)險。此外還需要深入了解導(dǎo)致每一風(fēng)險背后的原因—如果能夠解決風(fēng)險的根源的話，那么風(fēng)險管理就會更加有效。

·本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。
·本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)；
·與主要競爭對手相比，本企業(yè)實力與差距；
·本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況；
·與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；
·市場對本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求；
·科技進步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；
·國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策；
公司可以從如下方面開展風(fēng)險管理信息收集工作：
（1）在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：

·與本企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調(diào)節(jié)（如退休金、遞延稅項等）等信息。
·成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；
·盈利能力；
·制造成本和管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用；
·產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重；
·現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率；
·負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力；
（2）在財務(wù)風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息：

·潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。
·稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化；
·主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況；
·能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；
·產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化；
（3）在市場風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：

·企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。
·對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力；
·給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險；
·因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈；
·質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；
·期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；
·企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗；
·新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等；
·產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；
（4）在運營風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息：

·企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。
·本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；
·本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；
·員工道德操守的遵從性；
·影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；
·國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；
（5）在法律風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下信息：

“積極地確認(rèn)和評估風(fēng)險是有效控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)所在。企業(yè)需要考慮他們所面臨的所有類型的風(fēng)險?！?/span>
為有效評估并管理風(fēng)險，企業(yè)必須制定確認(rèn)風(fēng)險的機制。確認(rèn)風(fēng)險的目標(biāo)是列出企業(yè)在每個領(lǐng)域的風(fēng)險。此外還需要深入了解導(dǎo)致每一風(fēng)險背后的原因—如果能夠解決風(fēng)險的根源的話，那么風(fēng)險管理就會更加有效。為確保對風(fēng)險進行全面的分析，風(fēng)險管理委員會可以通過獻計獻策、調(diào)查、培訓(xùn)等程序要求企業(yè)各個領(lǐng)域的代表加入。
二、確認(rèn)風(fēng)險

對于成長期的企業(yè)，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，他們的經(jīng)營業(yè)務(wù)亦趨于復(fù)雜化。這其中包括企業(yè)向新市場和新國家拓展、建立新的伙伴關(guān)系、開發(fā)新的產(chǎn)品、以及規(guī)模的擴大和機構(gòu)的多樣性。如果不對供應(yīng)鏈管理（經(jīng)營類風(fēng)險）、授權(quán)與責(zé)任歸屬（戰(zhàn)略類風(fēng)險）、支持性程序/體系（經(jīng)營類風(fēng)險）、項目管理（經(jīng)營類風(fēng)險）、收入（市場類風(fēng)險），以及波動（市場類風(fēng)險）以下列出的這些新出現(xiàn)的復(fù)雜業(yè)務(wù)進行管理，就可能招致重大風(fēng)險。

1．供應(yīng)鏈管理
許多公司的核心采購戰(zhàn)略已日益向結(jié)成伙伴關(guān)系、聯(lián)盟和獨家供應(yīng)關(guān)系方向發(fā)展。由于風(fēng)險可能產(chǎn)生于供應(yīng)商的行為，供應(yīng)商破產(chǎn)并導(dǎo)致供貨中斷的風(fēng)險可能性非常大。隨著一體化的深入發(fā)展，企業(yè)與其供應(yīng)商之間的界限日漸模糊。在這種情況下進行風(fēng)險管理，主要是提高供應(yīng)的安全性、建立評估制度，確保企業(yè)遵守法律法規(guī)以及重新審查供應(yīng)商的服務(wù)和支持能力。

“恰好及時的供應(yīng)鏈管理已成為一把雙刃劍。在當(dāng)今復(fù)雜的供應(yīng)鏈環(huán)境中，這種管理方法雖然為企業(yè)提供了所需要的速度和可見度，但也使企業(yè)暴露于潛在的極大混亂的危險中，尤其是在沖突時期?！?/span>

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