068 管理風(fēng)險(xiǎn)（2） 《成長企業(yè)的管理》第十二章 第三節(jié) 管理 風(fēng)險(xiǎn) 掃一掃分享 立即制作 發(fā)布者：德勤企業(yè)咨詢（上海）有限公司深圳分公司 發(fā)布時(shí)間：2016-09-06 版權(quán)說明：該作品由用戶自己創(chuàng)作，作品中涉及到的內(nèi)容、圖片、音樂、字體版權(quán)由作品發(fā)布者承擔(dān)。 侵權(quán)舉報(bào) 《成長企業(yè)的管理》第十二章 第三節(jié)H5，H5頁面制作工具歡迎來到德勤企業(yè)成長學(xué)院微課堂管理風(fēng)險(xiǎn)（2）管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案包括外部解決方案和內(nèi)部解決方案。外部解決方案主要是指外包（詳見第二章）。內(nèi)部解決方案包括：組織職能（詳見本章第一節(jié)）、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施等。制訂風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，是在所制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略的基礎(chǔ)上，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制訂具體解決方案。第三節(jié) 管理風(fēng)險(xiǎn)（2）二、制訂風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案1．內(nèi)部控制內(nèi)部控制是應(yīng)對(duì)可控風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制。內(nèi)部控制是指是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制體系包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督等 5 個(gè)要素。企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建符合自身發(fā)展情況的內(nèi)部控制體系。企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)培育良好的內(nèi)部環(huán)境，包括建立良好的治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)，并合理分配權(quán)責(zé)、確保不相容職務(wù)分離，制定能夠促進(jìn)長期績效的人力資源政策，并培育誠信、道德、積極向上的企業(yè)文化。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，針對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運(yùn)營、財(cái)務(wù)、人力資源、采購、銷售、質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)等業(yè)務(wù)流程，運(yùn)用適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。企業(yè)可以運(yùn)用的控制措施一般包括以下幾種。·會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家同意的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。·授權(quán)審批控制：要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。· 不相容職務(wù)分離控制：要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。·運(yùn)營分析控制：要求企業(yè)建立運(yùn)營情況分析制度、經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。·預(yù)算控制：要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。·財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立有效的信息溝通機(jī)制，及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。并且，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制建立實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。為了構(gòu)建有效的內(nèi)部控制體系，企業(yè)一般需要開展下列工作:·梳理業(yè)務(wù)流程：這是內(nèi)控體系建設(shè)的主體工作。內(nèi)控體系建設(shè)人員應(yīng)該確定流程范圍、擬定流程框架，系統(tǒng)梳理各業(yè)務(wù)流程，確認(rèn)其現(xiàn)有控制，并識(shí)別其控制缺陷，有針對(duì)性的改善相應(yīng)控制。·建立組織保障：這是構(gòu)建內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。有效的組織保障包括高層領(lǐng)導(dǎo)重視、內(nèi)控體系建設(shè)人員具備勝任能力、各部門/單位大力配合等。·評(píng)價(jià)內(nèi)控效果：內(nèi)部控制只有設(shè)計(jì)恰當(dāng)并切實(shí)得到執(zhí)行才能有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該定期/不定期評(píng)價(jià)內(nèi)控體系的效果，包括確定內(nèi)控體系設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性。對(duì)于上市公司、國有企業(yè)等，還可能需要按照監(jiān)管要求的規(guī)定出具內(nèi)控自評(píng)價(jià)報(bào)告，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。·固化內(nèi)控體系：內(nèi)部控制并非臨時(shí)性應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，而是為了長久應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)所構(gòu)建的內(nèi)部控制體系應(yīng)該固化。企業(yè)應(yīng)該通過規(guī)章制度、程序文件、流程表單、操作手冊(cè)、權(quán)限手冊(cè)、信息系統(tǒng)設(shè)置等手段固化內(nèi)控體系。內(nèi)部控制并不能絕對(duì)保證有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，這是因?yàn)閮?nèi)部控制具有局限性。內(nèi)部控制的局限性體現(xiàn)在：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。此外，如果企業(yè)行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。成長企業(yè)的管理德勤企業(yè)成長學(xué)院德勤企業(yè)咨詢（上海）有限公司胡家威 殷亞莉歐振興 張寶云王拓軒 張廣達(dá)許堅(jiān)真 周錦昌周梓滔感謝收看我們精心為您制作的微課堂如果您喜歡我們的課程請(qǐng)掃描上方二維碼關(guān)注德勤DGA學(xué)院并推薦給朋友
皖公網(wǎng)安備 34010402701575號(hào)
