小微企業(yè)應(yīng)收賬款融資政策與實(shí)務(wù)手冊（上）——人民銀行聊城市中心支行聊城市民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展局

企業(yè) 應(yīng)收賬款融資政策實(shí)務(wù) 手冊人民銀行人民銀行聊城市聊城支行民

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發(fā)布者：小劉

發(fā)布時間：2017-11-27

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小微企業(yè)應(yīng)收賬款融資政策
與實(shí)務(wù)手冊
（上）

人民銀行聊城市中心支行
聊城市民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展局

編者按：應(yīng)收賬款是小微企業(yè)重要的流動資產(chǎn)。發(fā)展應(yīng)收賬款融資，對于緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問題具有重要作用。2007年10月1日起實(shí)施的《中華人民共和國物權(quán)法》明確規(guī)定，應(yīng)收賬款可以出質(zhì)，并明確信貸征信機(jī)構(gòu)為應(yīng)收賬款質(zhì)押登記機(jī)構(gòu)，即中國人民銀行征信中心。根據(jù)《中華人民共和國的物權(quán)法》等法律規(guī)定，2007年10月中國人民銀行發(fā)布實(shí)施了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》；該辦法于2017年10月進(jìn)行了修訂，修改后的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》自2017年12月1日起施行。
編者按：應(yīng)收賬款是小微企業(yè)重要的流動資產(chǎn)。發(fā)展應(yīng)收賬款融資，對于緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問題具有重要作用。2007年10月1日起實(shí)施的《中華人民共和國物權(quán)法》明確規(guī)定，應(yīng)收賬款可以出質(zhì)，并明確信貸征信機(jī)構(gòu)為應(yīng)收賬款質(zhì)押登記機(jī)構(gòu)，即中國人民銀行征信中心。根據(jù)《中華人民共和國的物權(quán)法》等法律規(guī)定，中國人民銀行和征信中心分別制定了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》、《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》，并于2007年10月1日實(shí)施。

為全面貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于金融支持小微企業(yè)健康發(fā)展的政策措施，進(jìn)一步利用應(yīng)收賬款融資加強(qiáng)和提高小微企業(yè)金融服務(wù)水平，2017年5月，人民銀行、工業(yè)和信息化部會同財(cái)政部、商務(wù)部、國資委、銀監(jiān)會、外匯局制定了為期三年的小微企業(yè)應(yīng)收賬款融資專項(xiàng)行動方案（2017-2019年）。基于以上法律制度和工作安排，人民銀行聊城市中心支行和聊城市民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展局在全面疏理應(yīng)收賬款質(zhì)押融資政策及要求的基礎(chǔ)上，以問答的形式分四個部分編制了《企業(yè)應(yīng)收賬款融資政策與實(shí)務(wù)手冊》。

1、什么是應(yīng)收賬款融資?

應(yīng)收賬款融資，也稱發(fā)票融資，是指企業(yè)（包括其他組織或個人）等市場主體將自己的應(yīng)收賬款出質(zhì)、轉(zhuǎn)讓給融資機(jī)構(gòu)，融資機(jī)構(gòu)根據(jù)應(yīng)收賬款的數(shù)量和質(zhì)量向有關(guān)市場主體提供一定融資的經(jīng)濟(jì)活動。包括應(yīng)收賬款質(zhì)押融資、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓融資（保理）、應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化融資等應(yīng)收賬款融資方式。
第一部分：關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)押融資

2、什么是應(yīng)收賬款，具體包括哪些權(quán)利？

應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利以及依法享有的其他付款請求權(quán)，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)，以及法律、行政法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的付款請求權(quán)。
具體包括下列權(quán)利：
①銷售、出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識產(chǎn)權(quán)的許可使用，出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)等；
②提供醫(yī)療、教育、旅游等服務(wù)或勞務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；
③能源、交通運(yùn)輸、水利、環(huán)境保護(hù)、市政工程等基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目收益權(quán)；
④提供貸款或其他信用活動產(chǎn)生的債權(quán)；
⑤其他以合同為基礎(chǔ)的具有金錢給付內(nèi)容的債權(quán)。

3、企業(yè)應(yīng)收賬款融資對于債務(wù)人、債權(quán)人和信貸機(jī)構(gòu)等三方有哪些好處？

企業(yè)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)涉及債務(wù)人（供應(yīng)鏈核心企業(yè)）、債權(quán)人（中小企業(yè)）和資金提供方（銀行）。中小企業(yè)作為債權(quán)人，可以以應(yīng)收賬款第三方付款人較高的信用彌補(bǔ)出質(zhì)人自身信用的不足，獲得銀行等債權(quán)人的信任，能使企業(yè)更好地用活應(yīng)收賬款資源，解決企業(yè)發(fā)展中的資金問題。核心企業(yè)作為債務(wù)人，有利于穩(wěn)定采購價格，提升采購部門的議價能力；延長賬期，提升經(jīng)營現(xiàn)金流，獲得額外收益；緊密供應(yīng)鏈關(guān)系，原料質(zhì)量進(jìn)一步得到保障。銀行等信貸機(jī)構(gòu)作為資金提供方，《物權(quán)法》給應(yīng)收賬款出質(zhì)提供了法律保證，信貸機(jī)構(gòu)在做好風(fēng)險和成本控制的基礎(chǔ)上，可以大力推廣應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)品種，增加信貸機(jī)構(gòu)的收入。
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4、應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律支撐是什么？

2007年10月1日起實(shí)施的《中華人民共和國物權(quán)法》擴(kuò)大了可以用作擔(dān)保的動產(chǎn)范圍，《物權(quán)法》第223條明確規(guī)定：“債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利可以出質(zhì)：......（六）應(yīng)收賬款......”；應(yīng)收賬款可以出質(zhì)，為企業(yè)以應(yīng)收賬款質(zhì)押實(shí)現(xiàn)融資提供了法律依據(jù)，也為企業(yè)向銀行貸款增加了籌碼。
同時，《中華人民共和國物權(quán)法》第228條規(guī)定：“以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立”。因此，以應(yīng)收賬款作質(zhì)押進(jìn)行融資，需要進(jìn)行登記；信貸征信機(jī)構(gòu)即中國人民銀行征信中心。
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5、當(dāng)前人民銀行關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的制度規(guī)定有哪些？

根據(jù)《中華人民共和國的物權(quán)法》等法律規(guī)定，2007年10月中國人民銀行制定實(shí)施了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》，同時征信中心制定《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》；2017年10月中國人民銀行對上述辦法進(jìn)行了修訂，修改后的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》自2017年12月1日起施行。
中國人民銀行征信中心作為中國人民銀行直屬事業(yè)法人單位，是應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的法定機(jī)構(gòu)，由征信中心建立應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)（以下簡稱：“登記公示系統(tǒng)”），為質(zhì)權(quán)人（信貸機(jī)構(gòu)）、出質(zhì)人（債權(quán)人）等當(dāng)事人提供質(zhì)押信息登記、查詢、注銷等服務(wù)。

6、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)辦理的一般程序有哪些？

簡單來說，應(yīng)收賬款質(zhì)押融資就是出質(zhì)人（債權(quán)人）把應(yīng)收賬款作為質(zhì)押向質(zhì)權(quán)人（信貸機(jī)構(gòu)）申請授信，出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人簽訂借款合同以及質(zhì)押合同，質(zhì)權(quán)人在人民銀行征信中心建立的“登記公示系統(tǒng)”辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記后，向出質(zhì)人提供融資。
各商業(yè)銀行辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程大同小異，具體流程主要有：①借款人向融資行提出應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的書面申請；②銀行對借款人的信用狀況、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)等要素進(jìn)行審核和評價，以確定是否可以發(fā)放貸款；③銀行確認(rèn)可以融資后，借款人與銀行簽訂相關(guān)信貸合同及對應(yīng)的《應(yīng)收賬款質(zhì)押合同》；④合同訂立后，借款人與銀行就登記事宜與銀行達(dá)成一致，銀行在人民銀行征信中心建立的“登記公示系統(tǒng)”辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記；⑤銀行為借款人提供融資。

7、保理業(yè)務(wù)與應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的區(qū)別，是否需要在“登記公示系統(tǒng)”登記？

保理是將應(yīng)收賬款交給銀行打理，企業(yè)可以在第一時間內(nèi)得到現(xiàn)金兌現(xiàn)；與應(yīng)收賬款質(zhì)押比較，相當(dāng)于企業(yè)以“賣斷式”的方式，將應(yīng)收賬款權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行。它是一項(xiàng)集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)。相對質(zhì)押融資而言，保理大多數(shù)存在于進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中。
保理業(yè)務(wù)是應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的拓展和延伸，也需要在“登記公示系統(tǒng)”登記相關(guān)內(nèi)容。

8、什么樣的應(yīng)收賬款用于質(zhì)押更容易被銀行接受？

出于融資風(fēng)險的考慮，質(zhì)權(quán)人非常看重被用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款的質(zhì)量。各質(zhì)權(quán)人對應(yīng)收賬款質(zhì)量都有自己的判斷標(biāo)準(zhǔn)。下列應(yīng)收賬款一般而言更被容易接受，可供參考：①已發(fā)貨并由第三方付款人驗(yàn)收合格的貨物產(chǎn)生的應(yīng)收賬款；②對無不良信用記錄、資金實(shí)力強(qiáng)的第三方付款人產(chǎn)生的應(yīng)收賬款；③具體金額已被第三方付款人確認(rèn)的，并在還款時只直接打向提供應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的銀行賬戶的應(yīng)收賬款；④到期日早于借款合同規(guī)定的還款日的應(yīng)收賬款等。

9、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資尤其適合哪些企業(yè)？

一般而言，絕大多數(shù)正常經(jīng)營的企業(yè)都會有一定的應(yīng)收賬款，所以應(yīng)收賬款質(zhì)押融資具有普遍的適用性。對具有下列特征的企業(yè)而言，應(yīng)收賬款質(zhì)押融資更能為企業(yè)融資帶來生機(jī)：
①有穩(wěn)定的付款群體；②以信譽(yù)良好的大集團(tuán)公司為交易對象的；③本身正處于高速增長時期，不動產(chǎn)相對匱乏的；④所處行業(yè)屬于波動性高、季節(jié)性強(qiáng)的；⑤新辦的生產(chǎn)型或貿(mào)易型中小企業(yè)。

第二部分：關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)

10、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資為什么要在“登記公示系統(tǒng)”進(jìn)行登記？
首先，是法律要求。《中華人民共和國物權(quán)法》第228條規(guī)定：“以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立”；因此，以應(yīng)收賬款作質(zhì)押進(jìn)行融資，需要進(jìn)行登記；信貸征信機(jī)構(gòu)即中國人民銀行征信中心。也就是說，交易雙方同意以應(yīng)收賬款質(zhì)押后，還需要到登記機(jī)構(gòu)-征信中心建立的“登記公示系統(tǒng)”，就該事項(xiàng)進(jìn)行登記。
其次，是對抗第三人的需要。應(yīng)收賬款作為一種無形財(cái)產(chǎn)，具有不可直接控制的特點(diǎn)，將其作為擔(dān)保物進(jìn)行融資，需要了解是否存在在先權(quán)利，即該筆應(yīng)收賬款之上是否已經(jīng)設(shè)立質(zhì)權(quán)。登記公示的目的在于向社會公眾告知質(zhì)權(quán)人對出質(zhì)人某一擔(dān)保物之上存在擔(dān)保物權(quán)或其他權(quán)利，并根據(jù)登記時間先后確定優(yōu)先受償順序。

11、人民銀行征信中心“登記公示系統(tǒng)”的主要特點(diǎn)和用途有哪些？

“登記公示系統(tǒng)”是中國人民銀行征信中心為履行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記職責(zé)而建設(shè)的電子化登記平臺。該系統(tǒng)由全國集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫、互聯(lián)網(wǎng)和電腦終端組成；其中：登記信息存儲在全國集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫中，登記信息錄入由當(dāng)事人通過可訪問互聯(lián)網(wǎng)的電腦終端進(jìn)行，系統(tǒng)的網(wǎng)址為www.zhongdengwang.org.cn。

12、當(dāng)事人如何使用“登記公示系統(tǒng)”？

當(dāng)事人可在“登記公示系統(tǒng)”注冊為用戶后使用該系統(tǒng)?！暗怯浌鞠到y(tǒng)”的用戶分為常用戶和普通用戶，兩類用戶的注冊流程和功能存在差別。銀行等信貸機(jī)構(gòu)要在“登記公示系統(tǒng)”注冊為常用戶，常用戶先在登記公示系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)頁面填寫注冊資料，取得登錄用戶名，再到所在地中國人民銀行征信分中心（所在地人民銀行征信管理部門）提交有關(guān)資料，進(jìn)行身份資料真實(shí)性審查后，正式開通常用戶，再分層次設(shè)置管理員和操作員，由操作員登錄系統(tǒng)進(jìn)行有關(guān)信息登記、查詢、注銷等操作。企業(yè)等市場主體一般在“登記公示系統(tǒng)”注冊普通用戶，普通用戶由市場主體在“登記公示系統(tǒng)”互聯(lián)網(wǎng)頁面自行注冊，無需向所在地征信分中心提供資料，取得登記名后，可以進(jìn)行查詢、申請異議登記等操作。
在“登記公示系統(tǒng)”中注冊常用戶和普通用戶均不收費(fèi)。

13、銀行在為企業(yè)初始辦理應(yīng)收賬款融資質(zhì)押登記時，一般需要在“登記公示系統(tǒng)”登記哪些內(nèi)容？

銀行（質(zhì)權(quán)人）以常用戶下設(shè)的操作員用戶登錄“登記公示系統(tǒng)”，按頁面提示登記質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人的基本信息、應(yīng)收賬款的描述、登記期限；并將質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人簽訂的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記協(xié)議》上傳“登記公示系統(tǒng)”。出質(zhì)人具體提供哪些信息，可在申請應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)時，與有關(guān)銀行接洽。
另外，質(zhì)權(quán)人在原質(zhì)押登記中增加新的應(yīng)收賬款出質(zhì)的，新增加的部分視為新的質(zhì)押登記。

14、出質(zhì)人在初始應(yīng)收賬款質(zhì)押登記中要配合質(zhì)權(quán)人做哪些工作？

根據(jù)質(zhì)權(quán)人（銀行）的要求提供出質(zhì)人的基本信息、應(yīng)收賬款信息，并在登記前與質(zhì)權(quán)人就登記內(nèi)容達(dá)成一致，簽訂《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記協(xié)議》，協(xié)議內(nèi)容主要有：①質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人已簽訂質(zhì)押合同；②由質(zhì)權(quán)人辦理質(zhì)押登記。

15、應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的期限及展期方面有哪些規(guī)定？

質(zhì)權(quán)人應(yīng)根據(jù)主債權(quán)履行期限合理確定登記期限。登記期限最短6個月，超過6個月的，按年計(jì)算，最長不得超過30年。在登記期限屆滿前90日內(nèi)，質(zhì)權(quán)人可以申請展期；質(zhì)權(quán)人可以多次展期，展期期限按年計(jì)算，每次不得超過30年；質(zhì)權(quán)人辦理展期時，應(yīng)當(dāng)提交與出質(zhì)人就展期事項(xiàng)達(dá)成的登記協(xié)議。

16、應(yīng)收賬款質(zhì)押注銷登記的條件？

有下列情形之一的，質(zhì)權(quán)人應(yīng)自該情形產(chǎn)生之日起10個工作日內(nèi)辦理注銷登記：
①主債權(quán)消滅；②質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)；③質(zhì)權(quán)人放棄登記載明的應(yīng)收賬款之上的全部質(zhì)權(quán)；④其他導(dǎo)致所登記質(zhì)權(quán)消滅的情形。質(zhì)權(quán)人遲延辦理注銷登記，給他人造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

17、質(zhì)權(quán)人變更或注銷登記的幾種情形？
①主動變更登記：質(zhì)權(quán)人辦理登記時所填寫的出質(zhì)人法定注冊名稱或有效身份證件號碼變更的，質(zhì)權(quán)人應(yīng)在變更之日起4個月內(nèi)辦理變更登記。
②被動變更或注銷登記。出質(zhì)人或其他利害關(guān)系人認(rèn)為登記內(nèi)容錯誤的，可以要求質(zhì)權(quán)人變更登記或注銷登記；質(zhì)權(quán)人不同意變更或注銷的，出質(zhì)人或其他利害關(guān)系人可以辦理異議登記。
出質(zhì)人或其他利害關(guān)系人應(yīng)在異議登記辦理完畢之日起7日內(nèi)通知質(zhì)權(quán)人，并就該事項(xiàng)向法院提起訴訟或提請仲裁。出質(zhì)人或其他利害關(guān)系人自異議登記之日起30日內(nèi)，將爭議起訴或提請仲裁并在登記公示系統(tǒng)提交案件受理通知的，征信中心應(yīng)按照出質(zhì)人或其他利害關(guān)系人、質(zhì)權(quán)人的要求，根據(jù)生效的法院判決、裁定或仲裁機(jī)構(gòu)裁決，撤銷應(yīng)收賬款質(zhì)押登記或異議登記；反之，征信中心撤銷異議登記。
出質(zhì)人或利害關(guān)系人進(jìn)行異議登記前，應(yīng)當(dāng)注冊為“登記公示系統(tǒng)”的用戶。

18、當(dāng)事人使用“登記公示系統(tǒng)”的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)？

根據(jù)國家價格主管部門的批復(fù)，登記為有償服務(wù)。初始登記和展期登記服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每件60元/年；初始登記期限選擇“6個月”的，登記費(fèi)用為1年期登記費(fèi)用的一半，即30元；變更登記、異議登記的服務(wù)收費(fèi)為每件20元/年；查詢登記信息免費(fèi)。收費(fèi)對象為進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記和轉(zhuǎn)讓登記的常用戶機(jī)構(gòu)，即銀行等信貸機(jī)構(gòu)。

待續(xù)

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